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CRS倒计时 7月1日起金融机构开展非居民金融账户涉税信息尽调

2017年05月20日 11:07 来源于 财新网
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中国首次对外交换信息的时间为2018年9月,届时中国税收居民个人和企业在信息交换伙伴国家(地区)的金融账户涉税信息将被交换回国
六部委5月19日发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,从2017年7月1日起,中国境内设立的金融机构将开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作,并将于每年5月31日前向国家税务总局汇总报送。图/视觉中国

  【财新网】(记者 王晓霞 彭骎骎)中国与部分国家(地区)自动交换金融账户涉税信息(CRS)的准备工作迈出了实质性一步。

  六部委5月19日发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(下称《管理办法》),从2017年7月1日起,中国境内设立的金融机构将开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作,并将于每年5月31日前向国家税务总局汇总报送。

  开展尽职调查的金融账户包括存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同。这些账户不论金额大小,都应通过尽职调查识别账户持有人是否为非居民。个人账户和机构均按新开账户和存量账户分类,不同类别账户的尽职调查要求和程序有所不同。

  要求报送的非居民账户信息包括账户持有人名称、纳税人识别号、地址、账号、账户余额或价值、利息、股息以及出售金融资产(不包括实物资产)的收入等。

  一些金融账户被用来跨国逃避税的风险较低,《管理办法》对其免予尽职调查的,例如符合条件的退休金账户、社会保障类账户、定期人寿保险合同、休眠账户以及其他符合条件的账户等。

  国家税务总局2016年10月14日发布的《管理办法》征求意见稿中,曾拟定2017年1月1日开始实施,此次正式实施时间定为2017年7月1日,比拟定的时间推迟了半年。据财新记者了解到,很多金融机构当时来不及做好充足准备,也没有意识到CRS的重要性。“CRS跟反洗钱是紧密相连的。征求意见稿没有考虑反洗钱的规则。正式《管理办法》的制定有了一行三会参与,将这方面因素考虑进去了。”有从事国际税务咨询人士表示。

  有业内人士表示,《管理办法》与征求意见稿差别不大,但在一些细节上,例如将全部关键账户余额、报送货币的币种由人民币调整为美元,更注重与OECD(国际经合组织)的要求一致。

  2014年9月,中国承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织(OECD)制定的金融账户涉税信息自动交换标准,该标准旨在加强各国国际税收合作、打击跨境逃避税。

  中国首次对外交换信息的时间为2018年9月,中国将与已承诺实施标准的国家(地区)相互挑选信息交换伙伴,届时,中国税收居民个人和企业在这些国家(地区)的金融账户涉税信息将被交换回国,同时,中国也将向这些国家(地区)提供其税收居民个人和企业在中国的金融账户涉税信息。

  目前已经承诺实施标准的国家(地区)共有100个。2017年和2018年各有50个国家(地区)首次交换信息。

  国家税务总局预计,未来将有更多国家(地区)承诺实施这一标准。对于一直不承诺实施标准的国家(地区),国际社会可能采取联合反制措施,促使其承诺实施标准,提高税收透明度。长远来看,标准在全球范围内的实施是大势所趋,CRS终将覆盖绝大部分国家(地区)。

责任编辑:于海荣 | 版面编辑:邱祺璞
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